[ archief ] Belastingtarief hypotheekrente aftrek & partneralimentatie

[Marzzz]

Ik ben volgend jaar geen fiscaal partner meer met mijn ex-partner van wie ik medio 2013 gescheiden ben. Ik (de man) ben in de gezamelijke woning gebleven en betaal alle woonlasten.

In 2014 kan ik alleen nog maar mijn rentedeel aftrekken. Precies de andere helft van de hypotheekrente ga ik (op de aangifte, NIET daadwerkelijk!) als betaalde partneralimentatie op de aangifte plaatsen. Die hypotheekrente-aftrek blijft gewoon in box 1 vallen, maar hoe zit het met die betaalde partneralimentatie, dat is een aftrekpost, maar is het belastingpercentage hetzlefde als box 1, m.a.w. ga ik erop achteruit volgend jaar?? Hetzelfde geldt voor mijn ex-partner: zij gaat dus de helft van de hypotheekrent aftrekken maar moet belasting betalen over de (op papier) ontvangen partneralimentatie. Gaat zij erop achteruit?

[Jantje7]

Uw ex kan de hypotheekrente niet aftrekken, zij woont niet in de woning. Wel moet ze de helft van de woningwaarde opgeven als vermogen in box 3. De alimentatie die zij ontvangt moet ze opgeven als inkomen, betaald ze, als ze ook nog inkomen uit arbeid heeft, het tarief van zeer waarschijnlijk 42% (schijf 3).
Voor u is de betaalde alimentatie een onkostenpost die u bruto inkomen met het zelfde bedrag verlaagd.

jantje7

[kokka]

Ik ben volgend jaar geen fiscaal partner meer met mijn ex-partner van wie ik medio 2013 gescheiden ben. Ik (de man) ben in de gezamelijke woning gebleven en betaal alle woonlasten.

In 2014 kan ik alleen nog maar mijn rentedeel aftrekken. Precies de andere helft van de hypotheekrente ga ik (op de aangifte, NIET daadwerkelijk!) als betaalde partneralimentatie op de aangifte plaatsen. Die hypotheekrente-aftrek blijft gewoon in box 1 vallen, maar hoe zit het met die betaalde partneralimentatie, dat is een aftrekpost, maar is het belastingpercentage hetzlefde als box 1, m.a.w. ga ik erop achteruit volgend jaar?? Hetzelfde geldt voor mijn ex-partner: zij gaat dus de helft van de hypotheekrent aftrekken maar moet belasting betalen over de (op papier) ontvangen partneralimentatie. Gaat zij erop achteruit?

is dit een legale constructie?

[rollertje]

U pakt het inderdaad op de juiste wijze aan. Uw ex mag haar helft van de eigen woning tot twee jaar na vertrek uit de woning aftrekken als aftrek eigen woning box 1. Daarna verdwijnt haar deel naar box 3. Bij u gaat de aftrek eigen woning en de aftrek alimentatie af van uw brutoinkomen. Afhankelijk van de hoogte van uw inkomen zal u het belastingtarief over dat deel terug krijgen. Wanneer u altijd de gehele hypotheekrenteaftrek hebt afgetrokken van uw inkomen, zal het voor u geen verschil maken. Uw ex zal belasting en premie zorgverzekeringswet moeten betalen over de ontvangen alimentatie. Daarnaast mag zij de helft aan hypotheekrente aftrekken. Het zal voor haar wel wat verschil maken.
Ik kan zo niet zeggen of dit veel verschil zal zijn.

[fisbel]

Het hangt van de hoogte van het inkomen van uw vrouw af in welke belastingschijf ze de hypotheekrente kan aftrekken. Als haar inkomen minder dan 19.645 euro is, is dit percentage 37%. Bij meer dan 19.645 inkomen (jaar 2014) is dat 42%, Schijf 1 met 52% teruggave zal niet van toepasing zijn.

De zogenoemde echtscheidingsregeling geldt voor de eigenaar van de eigen woning zolang de ex-partner de woning als hoofdverblijf heeft, maar voor ten hoogste twee jaren nadat de belastingplichtige de woning heeft verlaten en uitgeschreven is bij de GBA.

Het fiscaal partnerschap eindigt wanneer een verzoek tot echtscheiding is ingediend én de partners op een verschillend adres wonen. Fiscaal partnerschap is van belang onder meer voor de vraag of men in aanmerking komt voor fiscale heffingskortingen zoals de alleenstaande ouderkorting. Ook voor het verdelen van bepaalde inkomsten en aftrekposten.

In de link nog wat fiscale tips bij echtscheiding. Lees hier

[SJZ]

Daarnaast mag zij de helft aan hypotheekrente aftrekken.

Rollertje, waarom zou dat mogen / kunnen?

[rollertje]

Ze is voor de helft eigenaar van de woning. Ook al betaalt ze niet, dan mag ze dat toch aftrekken. Dit wordt gecompenseerd doordat u feitelijk dat deel betaalt, dat gezien wordt als partneralimentatie en zij daar alsnog belasting en zorgverzekeringswetpremie over moet betalen.

[SJZ]

Ze is voor de helft eigenaar van de woning.

Inderdaad, maar is ze ook BEWONER? Of beter gezegd: is het voor haar een woning die haar tot hoofdverblijft dient?

Zie ook art 3.11 wet IB 2001.

[kweenie]

Nee, dat is ook juist de essentie van de echtscheidingsregeling... DIe houdt in dat de partner die het echterlijke huis heeft verlaten, nog maximaal 2 jaar de hypotheekrente mag blijven aftrekken, ondanks dat hij of zij er niet meer woont en dat het dus niet zijn/haar hoofdverblijf is.

Het is een vaak voorkomende constructie: als de totale rente bv. €1000 is, dan mag de bewoner € 500 rente aftrekken en de vertrokken ex mag ook € 500 aftrekken. Als nu de bewoner € 500 alimentatie aan de ex betaalt, dan kan de bewoner in totaal nog steeds € 1000 aftrekken (€ 500 rente en € 500 alimentatie). De vertrokken ex heeft dan € 500 extra inkomen, maar ook € 500 renteaftrek. Komt per saldo op 0 uit, dus geen extra belasting en ook geen teruggave.

[fisbel]

Artikel 3.111 lid 4 Wet IB beschrijft de situatie die bekend staat als de echtscheidingsregeling.
Lees hier

[SJZ]

Ja, dus alleen "eigenaar" zijn is niet genoeg. Je moet ook bewoner zijn. Als uitzondering hebben we hier dan met de 2-jaarsregel te maken. Alleen weten we niet wanneer zij precies vertrokken is. Maar als dat in 2013 was kan ze dus nog tot in 2015 in aanmerking komen voor de aftrek.