Onverdeelde boedel in box 3 als schuld opvoeren

[Ottolina]

Waar geef je een bedrag op je bankrekening aan wat je dat jaar nog over moest maken aan erfgenamen?
Dus op 1 januari stond het nog op je rekening en op 31 december niet meer. Het gaat dus om een opeisbare vordering. Over de gedefiscaliseerde niet-opeisbare erfenis kan je van alles vinden maar dit dus niet.

[alfatrion]

Dat is een schuld.

[Lady1234]

Stond die erfenis dan op een rekening die alleen op uw naam stond?

[witte angora]

Dus op 1 januari stond het nog op je rekening en op 31 december niet meer. Het gaat dus om een opeisbare vordering.

Volgens mij is alleen de situatie per 1 januari relevant. Als de vordering opeisbaar is, dan heb je m.i. inderdaad een schuld bij de erfgenamen in kwestie. De erfgenamen hebben een stuk vermogen dat ze bij hun belastingaangifte op moeten voeren, ook al hebben ze er niet de beschikking over.

Het is anders als het een niet-opeisbare vordering is. Dan is er weliswaar een schuld, maar die hoeven de erfgenamen niet als vermogen in hun belastingaangifte op te voeren.

Maar: het is lastige materie inderdaad.

[Zombiemaster]

Hmmmm, dit jaar (2022) is een bijzonder jaar. Over banktegoeden betaal je over 2022 geen Box3 belasting terwijl schulden wel aftrekbaar zijn tegen een fictief rendement van 2,28%. Je kunt er dus voordeel van hebben als je ook overige bezittingen in Box3 hebt door een schuld aan de overige erfgenamen op te voeren. De andere erfgenamen moeten het opgeven op hun aangifte als overige bezitting dat belast wordt tegen een rendement van 5,53%. Als het voor 1-1-2022 al was uitgekeerd, had het ze geen belasting gekost. De andere erfgenamen zullen u dankbaar zijn.... Maar.....

Maar vroeger, toen er geen apart tarief voor schulden was en alle bezittingen tegen hetzelfde tarief waren belast, zou ik zeggen, pas het saldo van de bankrekening aan, naar het bedrag dat echt van jou is. De rest van het saldo is van anderen, die hun bedrag ook op hun aangifte moeten opnemen. Waarom zou jij als executeur extra belasting moeten betalen over het verschil van 3200 of 6400 euro dat je niet kunt aftrekken als schuld...
De vraag op de aangifte luidt: Was deze rekening alleen van u? Vul nee in en dan jouw bedrag.
En als die andere erfgenamen dan ook uw bankrekening invullen met dan hun deel, betaalt niemand belasting over 2022.
En zo zou het inderdaad nog steeds moeten want:

Dit zegt de fiscus:
Hebt u een aandeel in een onverdeelde boedel? En horen deze bezittingen in box 3? Dan geeft u in uw aangifte alleen uw deel van deze bezittingen aan. U moet wel rekening houden met het soort bezitting. Hoort bijvoorbeeld een verhuurde woning tot de onverdeelde boedel? Dan geeft u uw deel van deze woning aan bij overige onroerende zaken.

Voorbeeld

Een spaarrekening behoort tot de boedel die nog niet verdeeld is. Op deze spaarrekening staat op 1 januari € 1.000. Er zijn 2 erfgenamen. Iedere erfgenaam geeft € 500 op in zijn aangifte als bezitting in box 3.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/ ... zittingen/

[Lady1234]

Staat die rekening dan op naam van “Erven”?

[Zombiemaster]

Ook als het niet op naam van "erven" staat kun je doen alsof. Vul desnoods als Naam Erven XXXX in en als rekeningnummer iets willekeurigs, de postcode van de overledene, of zijn BSN of zo. En als ze dat allemaal op deze manier doen is het totaal de som van de onverdeelde boedel. Uiteraard dient het saldo van de rekening als die op naam van 1 levende persoon staat naar beneden te worden bijgesteld tot het saldo dat gewoon van deze persoon zelf is.

[Lady1234]

Vragen van de belastingdienst komen dan vanzelf. Maar goed de belastingdienst heeft waarschijnlijk toch geen mankracht om te controleren.

[Mk]

Als de rekening op meerdere namen staat dan kan je aangeven dat het tegoed op de betreffende rekening slechts gedeeltelijk van jou is. Geen idee of dat zou kunnen als de rekening alleen op jouw naam staat.

[Zombiemaster]

Als de rekening op meerdere namen staat dan kan je aangeven dat het tegoed op de betreffende rekening slechts gedeeltelijk van jou is. Geen idee of dat zou kunnen als de rekening alleen op jouw naam staat.

Natuurlijk. Je kunt alles invullen, er zit geen automatische controle op...Het gaat om de intentie en die is goed.

[Mk]

Als de rekening op meerdere namen staat dan kan je aangeven dat het tegoed op de betreffende rekening slechts gedeeltelijk van jou is. Geen idee of dat zou kunnen als de rekening alleen op jouw naam staat.

Natuurlijk. Je kunt alles invullen, er zit geen automatische controle op...Het gaat om de intentie en die is goed.

Ik bedoel dat ik niet weet of dat in het aangifteprogramma kan. Bij een rekening op meerdere namen wel.