[ archief ] Geerfde woning naar BOX 3?

[FlorisWE]

Een vriend van mij heeft een woning geerfd van zijn moeder en heeft mij gevraagd e.e.a. uit te zoeken.

Ik heb inmiddels het grootste deel wel uitgezocht.
Woning moet voor WOZ waarde (na aftrek hypotheek en vrijstelling) binnen 8 maanden na overlijden voor de erfbelasting opgegeven worden. Uitstel aanvragen is mogelijk.

Echter, de woning schijnt daarnaast ook nog belast met vermogenrendementsheffing in BOX 3 (als je er niet gaat wonen en het geen hoofdverblijf wordt). Ik heb me suf gezocht op internet maar daar wordt alleeen over erfbelasting gesproken. Over het hele BOX 3 verhaal kan ik niets vinden.

Vanaf wanneer wordt de woning belast in BOX 3? Is dat het moment van overlijden? Of vanaf dezelfde periode dat je erfbelasting verschuldigd bent? En tegen welke waarde? WOZ, Marktwaarde? En welke bedragen mag je in BOX 3 op deze waarde in mindering brengen? Alleen de hypotheekschuld of ook de achterstand op betaling in rente?

ik hoor het graag want ik kom er niet uit....

[Jantje7]

Voor box3 wordt gekeken naar het saldo op 1 januari. Dus de eerste keer na overlijden op 1 januari gaat deze waarde dus meetellen voor vermogensbelasting.

[kweenie]

Je kunt eventueel ook even op de site van de belastingdienst kijken...

Box 3 saldo is altijd het saldo van alle bezittingen en schulden op 1 januari van het jaar.
Voor een woning is de waarde de WOZ waarde per 1 januari van het jaar daarvoor.
Voor schulden geldt dat er een drempel is van 5800 euro. Dus stel woningwaarde is 2 ton, hypotheek 1 ton, dan mag van die ton 94.200 worden afgetrokken en is het totale saldo 105.800.

Als je een achterstand hebt op betalingen, dan impliceert dat dat er dus nog een schuld is bovenop de gewone hypotheek en zou je die schuld ook mee kunnen nemen.

[FlorisWE]

Allebei bedankt voor de reacties. Dus als ik het goed begrijp hoef je het lopend kalenderjaar geen belasting voor box 3 te betalen?

Als achterstand op hypotheekrente van de waarde van de woning afgetrokken kan worden zou je als erfgenaam dus gek zijn om de rente gedurende het verkooptraject te blijven betalen toch? Uiteraard wel in overleg met de bank....

[kweenie]

Twee punten. De belasting is maar 1,2% per jaar. Dat is heel wat minder dan de rente die je moet betalen over de niet betaalde termijnen.

Ten tweede vermindert de rentebetaling ook je bezit. Of je nu 1000 extra schuld hebt of betaalt en 1000 minder geld hebt, maakt niet uit.

[olaf79]

Allebei bedankt voor de reacties. Dus als ik het goed begrijp hoef je het lopend kalenderjaar geen belasting voor box 3 te betalen?

Als achterstand op hypotheekrente van de waarde van de woning afgetrokken kan worden zou je als erfgenaam dus gek zijn om de rente gedurende het verkooptraject te blijven betalen toch? Uiteraard wel in overleg met de bank....

Je moet het zo zien, het is niet zo ingewikkeld, het klinkt alleen zo.
Je vriend erft vermogen (in dit geval in de vorm van een huis). Over deze erfenis is erfbelasting verschuldigd (eigenlijk is het legale diefstal, maar das een ander verhaal). Vervolgens is het huis eigendom geworden van uw vriend, oftewel zijn vermogen. Het is dus vermogen geworden en over het gehele vermogen wordt vervolgens vermogensredementsbelasting geheven.
Er wordt inderdaad gekeken naar de bezittingen op 1 januari van het lopend belastingjaar. Op dat moment was je vriend nog geen eigenaar van de woning, dit behoorde niet tot zijn vermogen. Hij hoeft dus geen vermogensbelasting te betalen hierover voor het lopend jaar. Het volgend en alle jaren daarop is hij wel de klos.

Nu komt het ingewikkelde deel:
Let wel op: De erflater (overledene) blijft belastingplichtig voor het jaar waarin hij is overleden. De moeder van uw vriend moet dus vermogensbelasting betalen over het huis. Deze belasting mag uw vriend weer af trekken van het geerfde vermogen. De erflater heeft als het ware een schuld ten opzichte van de erfgenaam.

[SJZ]

Ik heb me suf gezocht op internet maar daar wordt alleeen over erfbelasting gesproken. Over het hele BOX 3 verhaal kan ik niets vinden.

Google maar eens op:

onverdeelde boedel box 3

en je vindt echt wel héél veel informatie.

Maar begrijp ik het goed dat hij de enige erfgenaam is? Tja, dan is hij op het moment van overlijden van zijn moeder direct voor 100% erfgenaam. Dan heeft hij gewoon een 2e woning. En die geef je als vermogen op in box 3.

[FlorisWE]

Allebei bedankt voor de reacties. Dus als ik het goed begrijp hoef je het lopend kalenderjaar geen belasting voor box 3 te betalen?

Als achterstand op hypotheekrente van de waarde van de woning afgetrokken kan worden zou je als erfgenaam dus gek zijn om de rente gedurende het verkooptraject te blijven betalen toch? Uiteraard wel in overleg met de bank....

Nu komt het ingewikkelde deel:
Let wel op: De erflater (overledene) blijft belastingplichtig voor het jaar waarin hij is overleden. De moeder van uw vriend moet dus vermogensbelasting betalen over het huis. Deze belasting mag uw vriend weer af trekken van het geerfde vermogen. De erflater heeft als het ware een schuld ten opzichte van de erfgenaam.

Dus als het ik het goed begrijp mag de door overledende nog verschuldigde BOX3 belasting afgetrokken worden van het geerfde vermogen? Heeft dit betrekking alleen betrekking op de vermogenrendementsbelasting of ook op de erfbelasting? En die verschuldigde belasting is toch pas bekend in kwartaal 1 van het jaar daarop?

[olaf79]

Allebei bedankt voor de reacties. Dus als ik het goed begrijp hoef je het lopend kalenderjaar geen belasting voor box 3 te betalen?

Als achterstand op hypotheekrente van de waarde van de woning afgetrokken kan worden zou je als erfgenaam dus gek zijn om de rente gedurende het verkooptraject te blijven betalen toch? Uiteraard wel in overleg met de bank....

Nu komt het ingewikkelde deel:
Let wel op: De erflater (overledene) blijft belastingplichtig voor het jaar waarin hij is overleden. De moeder van uw vriend moet dus vermogensbelasting betalen over het huis. Deze belasting mag uw vriend weer af trekken van het geerfde vermogen. De erflater heeft als het ware een schuld ten opzichte van de erfgenaam.

Dus als het ik het goed begrijp mag de door overledende nog verschuldigde BOX3 belasting afgetrokken worden van het geerfde vermogen? Heeft dit betrekking alleen betrekking op de vermogenrendementsbelasting of ook op de erfbelasting? En die verschuldigde belasting is toch pas bekend in kwartaal 1 van het jaar daarop?

Dat klopt. De verschuldigde belasting van de erflater is voor de erfgenaam een vordering op de boedel en komt dus ten laste van de erfenis.
Dit gaat dus af van het vermogen dat je vriend erft en daarover betaal je dus geen erfbelasting. Omdat het geen vermogen van je vriend is (het is immers al betaald), betaald hij dus ook geen vermogensrendementsheffing hierover.

De verschuldigde belasting van de erflater kan in principe nu berekend worden maar mocht dat niet lukken dan kun je die schatten / bazeren op het jaar daarvoor. Mocht later blijken dat het anders is dan kun je dit laten aanpassen en zal de belastingdienst de aanslag erfbelasting herzien.

[marcel75]

MAar dan moet de woning voor de overledene wel in Box 3 gevallen zijn. Als de woning het hoofdverblijf van overledene was, dan viel deze in Box 1.

[kweenie]

En in dat geval kan in de laatste belastingaangifte van de overledene de betaalde rente tot het overlijden ook worden afgetrokken...

[blixkater]

Is er een speciale constructie om je onverdeelde boedel (woning en verhuurd bedrijf) niet in box 3 op te geven.
Doet iemand en zegt dat dit niet prive is al 8 jaar. Terwijl ik het wel bij de belasting moest doen.

[tijger1]

Daar komt die iemand dan nog wel achter, dat dat niet klopt.

[kweenie]

Hangt er een beetje van af. Als het gaat om de veroudering die een kind heeft op de overblijvend ouder, waar je pas later werkelijk over kunt beschikken, dan geldt dat deze inderdaad niet hoeft te worden opgegeven.

[tijger1]

Ik denk niet dat blixkater het daar over heeft, maar in dat geval is het inderdaad correct.