Beste Zjeflegrande,
Indien je de oplossingen zelf hebt gevonden, gebiedt de eerlijkheid mij te zeggen dat je het er beter vanaf hebt gebracht dan ik had durven dromen. Eerlijk is eerlijk.
In volgorde zal ik e.e.a. toespitsen cq. verbeteren.
Pensioensystemen:
==============
Deze zijn onder te verdelen in 2 hoofdgroepen:
1) Regelingen die gebaseerd zijn op
beschikbare premie.
Hierbij wordt de pensioenopbouw afhankelijk gesteld van de premie die de werkgever beschikbaar stelt, event. samen met een eigen bijdrage van de werknemer.
Die premie kan een vast bedrag ziijn of (meer gangbaar) een percentage van het salaris.
2) Regelingen die de
hoogte van het pensioen als uitgangspunt hebben.
Deze zijn ingewikkelder. Voorbeelden hiervan zijn:
-Pensioenopbouw met vaste pensioenbedragen (komt amper nog voor).
-Salaris/diensttijdregelingen, zoals middelloonregeling, eindloonregeling met dienstjarenbeginsel,eindloonregeling met levensjarenbeginsel (meest dure !!) en de gecombineerde eindloon- / middelloonregeling.
============
Backservice is het AFfinancieren van de hogere pensioenrechten over de verstreken diensttijd, die ontstaan na een salarisverhoging.
============
Pensioenbreuk wordt meestal veroorzaakt door jobhoppen:Men wisselt van werkgever tegen een hoger salaris.
Tegenwoordig is werkonderbreking (o.a. WW) inderdaad ook een niet te verwaarlozen oorzaak.
=============
Wat is pensioen ? Uiteraards is dit een tijdelijke uitkering maar dat is salaris ook !
De vakterm is: Pensioen = uitgesteld loon !! Niets meer niets minder.
=============
Verschil pensioen en zuivere gerichte lijfrente.
Pensioen bouwt men uitsluitend op in de relatie werkgever/werknemer.
Een zuivere gerichte lijfrente bouwt men op in de privé-sfeer waarbij de vorm, de uitkeringsduur, de gerechtigden en de hoogte van de termijnen bij het sluiten van de betreffende verzekering vaststaan.
============
Een B-polis hoeft per definitie niet perse collectief te zijn. Kan ook individueel.
Bij deze polis is de
werkgever de verzekeringnemer en premiebetaler en, uiteraard, de werknemer de verzekerde.
De polis ontleent zijn naam aan de PSW art.2, lid 4, sub B.
Bij een C-polis is de
werknemer de verzekeringnemer en de verzekerde. Ook hier betaald doorgaans de werkgever de premie.
Het grote voordeel van deze polis is dat de werknemer bij wisseling van werkgever deze polis gewoon kan meenemen en bij de nieuwe werkgever kan voortzetten. Het maakt de verzekeraar immer geen bal uit WIE de premie betaalt: Eerst werkgever A en na een paar jaar werkgever B.
Reden waarom ik deze polis destijds een "rugzakpolis" noemde: De werknemer sjouwt deze polis gedurende zijn hele werkbare periode mee, van werkgever naar werkgever. Inmiddels is dit een ingeburgerd begrip.
De polis ontleent zijn naam aan de PSW art.2, lid 4, sub C.
==========
Het fiscale begrip pensioen wordt geregeld in de Wet op de Loonbelasting:Het is immers een regeling in de werkgever/werknemersfeer.
Logisch gevolg is dan ook dat de lijfrente geregeld is in de Wet Inkomstenbelasting: Het is een privé-regeling.
===========
En dan de case.
Hier zaten 2 gemene addertjes verborgen:
1) Het pensioengevend inkomen is geen €50.000 maar €52.500 !
De eigen bijdrage telt wel degelijk mee !! Net als bijv. de fiscale bijtelling in geval van een auto van de zaak !!
2) De toetredingsleeftijd is welliswaar 35 jaar maar Jan kwam pas op zijn 40ste in dienst !! Hij maakt dus maar 25 dienstjaren ipv de 30 jaar die jij rekent ! Die toetredingsleeftijd doet dus totaal niet terzake in dit geval. Het pensioensysteem was een eindloonssysteem op basis van
dienstjaren (was gegeven!). Was het een puur levensjarenbeginsel geweest dan had jij gelijk gehad.
De berekening is dus:
Salaris 50.000 + 2.500 = 52.500
AOW-franchise 15.000 -/-
PG is dus 37.500.
Opbouw: 37.500 x 25 dienstjaren x 2% per jaar = 18.750 !!!
Bij: AOW = 14.000
Bij: Lijfrenteuitkering = 3.750
Totaal op 65-jarige leeftijd ..................... €36.500,= !!!!
Gewenst was ......................................... €45.000,=
Tekort cq. bij te verzekeren .................... € 8.500,=
Het 2de deel zal ik je besparen, of.................. je moet het willen weten.
Nogmaals: beter dan ik gedacht had.
M.v.g.
Henny E.
======
