Radar

ik had samen met mijn broer een vof Wij betaalden vanuit de zaak de premie voor de beide levensverzekeringen De uitkering staat op ieders eigen naam Wat is het beste om te doen ? de uitkering in de zaak steken en van daaruit de erfgename van mijn broer betalen En moet ik successie rechten ( ik ben geen erfgenaam dat zijn zijn vrouw en zoon) of belasting betalen ?

Is dit niet een vraag voor de boekhouder/accountant?
Of anders voor de adviseur die de verzekering destijds verkocht heeft?

Successie weet ik zo niet, maar een dergelijke constructie is er volgens mij meestal om juist de nabestaanden uit te kunnen kopen van een van de firmanten... Zodat er geen problemen ontstaan bij de erfenis, en het opeisen door de nabestaanden van zijn deel van de waarde van het bedrijf.

Ik vraag mij dan wel af of de verzekeringnemer en eerste begunstigde niet de VOF zelf hadden moeten zijn....

Het hangt er volgens mij helemaal vanaf wie de begunstigde van de verzekeringen is/was. Als de verzekeringen op eigen naam stonden (dus op naam van je broer), dan gaat de uitkering in principe naar hem, en dus komt bij zijn overlijden de uitkering in de erfenis van je broer. Dat gaat dan dus naar zijn vrouw en zoon (die daar eventueel wel successierechten over moeten betalen).

Wat dan wel weer een onhandige/complicerende factor is, is dat de premie blijkbaar uit het bedrijf is betaald. Dat betekent dat de premie danwel de uitkering waarschijnlijk als loon worden gezien. Als de premie in het verleden niet als loon in natura is aangegeven, dan wordt de uitkering nu waarschijnlijk als loon gezien. Daarover zal dan misschien dus belastingen moeten worden betaald. Dan kan het handiger zijn om de uitkering niet in eens uit te laten keren, maar in een aantal jaarlijkse termijnen (bv. via een lijfrente). Of misschien is het ook mogelijk dat het geld wordt uitgekeerd aan de VOF en dat er een even hoge vordering van de erfgenamen op de vof komt.

In elk geval zou ik hiervoor raad vragen aan een belastingadviseur. Het lijkt er in elk geval op dat misschien niet de meest handige constructie is gekozen.